Верховна Рада України розглядає законопроєкт №11416-д, який передбачає суттєві зміни в податковому законодавстві. Ці зміни можуть значно вплинути на фінансове становище як фізичних осіб, так і бізнесу. Розглянемо ключові аспекти запропонованих змін та їх потенційний вплив на економіку України.
Підвищення військового збору: нові реалії для працівників та роботодавців
Однією з найбільш помітних змін є підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5% для доходів фізичних осіб. Це стосується зарплат, дивідендів та інших доходів, визначених статтею 163 Податкового кодексу України. Вказане означає, що з жовтня 2024 року загальне податкове навантаження на заробітну плату зросте з 19,5% до 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).
Така зміна створює певні виклики для роботодавців. Щоб зберегти поточний рівень “чистих” виплат працівникам, компаніям доведеться збільшити фонд оплати праці. Це може стати суттєвим фінансовим навантаженням, особливо для малого та середнього бізнесу.
Нові правила для ФОПів: додаткове навантаження чи стимул до розвитку?
Законопроєкт передбачає введення військового збору для фізичних осіб-підприємців усіх груп. Для ФОПів I, II та IV груп пропонується фіксована ставка у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати (що у 2024 році складе 710 грн на місяць). ФОПи III групи будуть сплачувати 1% від отриманого доходу. ФОПи I, II та IV груп повинні будуть сплачувати військовий збір до 20 числа поточного місяця.
Ця новація викликає неоднозначні оцінки. З одного боку, це створює додаткове фінансове навантаження на підприємців, особливо для тих, хто працює сезонно або має нестабільний дохід. З іншого боку, прихильники змін аргументують, що це сприятиме більш справедливому розподілу податкового навантаження та підтримці обороноздатності країни.
Зміни для АЗС: авансові платежі з податку на прибуток
Окремої уваги заслуговують зміни, що стосуються підприємств, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним. Для них вводяться авансові внески з податку на прибуток. Згідно з новим пунктом 141.14 статті 141 Податкового кодексу, такі підприємства повинні будуть сплачувати щомісячні авансові внески за кожне місце роздрібної торгівлі пальним. Розмір внеску варіюватиметься від 30 000 до 80 000 гривень залежно від виду пального та наявності супутньої торгівлі алкоголем і тютюном. Важливо відзначити, що перевищення сум авансових платежів над фактичними податковими зобов’язаннями не підлягатиме поверненню чи зарахуванню в рахунок інших податків.
Ця норма може суттєво вплинути на фінансові потоки АЗС та потребуватиме більш ретельного планування діяльності. Можливо, це призведе до певної консолідації ринку, оскільки дрібним гравцям буде складніше адаптуватися до нових умов.
Фінансовий сектор: підвищення податкового навантаження
Фінансовий сектор також очікують суттєві зміни. Законопроєкт передбачає підвищення базової ставки податку на прибуток для банків та небанківських фінансових установ (крім страховиків) до 25%. Цікаво, що Національний банк України підтримав ці зміни, аргументуючи це необхідністю уникнення податкового арбітражу між банками та іншими фінансовими установами.
Проте, варто зауважити, що таке суттєве підвищення податкового навантаження може вплинути на інвестиційну привабливість фінансового сектору України та, потенційно, на вартість фінансових послуг для кінцевих споживачів.
Зміни в адмініструванні податків
Законопроєкт передбачає перехід на щомісячну звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ. Це стосується змін до статей 51, 70, 170, 172-174, 176 Податкового кодексу. Крім того, змінюються терміни подання податкових розрахунків нотаріусами та іншими суб’єктами господарювання. Ці нововведення можуть збільшити адміністративне навантаження на бізнес та потенційно збільшити витрати на ведення бухгалтерського обліку.
Запропоновані зміни, безсумнівно, є суттєвими та потребують ретельного аналізу як з боку бізнесу, так і з боку громадян. З одного боку, підвищення податкового навантаження може забезпечити додаткові надходження до бюджету, що є критично важливим в умовах воєнного стану. З іншого боку, існують ризики “тінізації” економіки та зниження економічної активності.
Ми рекомендуємо нашим клієнтам вже зараз почати готуватися до можливих змін: переглянути свої бізнес-моделі, оптимізувати витрати та, можливо, розглянути альтернативні форми ведення бізнесу.
Важливо також відзначити, що законопроєкт ще не прийнятий і може зазнати змін в процесі обговорення. Ми продовжимо стежити за розвитком ситуації та інформувати наших клієнтів про всі важливі зміни в законодавстві.
